AfA-Rechner zur Abschreibung
Der Abschreibungsrechner berechnet die lineare Abschreibung aufgrund der steuerrechtlich zu ermittelnden Wertminderung.
| Abschreibungsplan |
| Jahr | Buchwert zu Jahresbeginn |
Nutzungsmonate | Abschreibung prozentual |
Abschreibung absolut |
Restbuchwert zum Jahresende |
| 1 | 2.000,00 | 12 | 20,000 % | 400,00 | 1.600,00 |
| 2 | 1.600,00 | 12 | 20,000 % | 400,00 | 1.200,00 |
| 3 | 1.200,00 | 12 | 20,000 % | 400,00 | 800,00 |
| 4 | 800,00 | 12 | 20,000 % | 400,00 | 400,00 |
| 5 | 400,00 | 12 | 20,000 % | 400,00 | 0,00 |
| Summen | 2.000,00 | 60 | 100,000 % | 2.000,00 | 0,00 |
Der AfA-Rechner dient der Berechnung der steuerrechtlichen Abschreibung eines abnutzbares Wirtschaftsguts des Anlagevermögens, die sogenannte Absetzung für Abnutzung (AfA). Hierzu gehen die Anschaffungskosten und die voraussichtliche Nutzungsdauer in die Berechnung ein.
Dabei legt der AfA-Rechner eine lineare Abschreibung zugrunde, da in Deutschland steuerrechtlich nur noch diese zugelassen ist. Dies bedeutet, dass über die gesamte Nutzungsdauer eine jährlich jeweils gleich hohe Abschreibung erfolgt.
Der Abschreibungsrechner ermittelt die AfA-Beträge summenerhaltend, d.h. es wird zwar primär kaufmännisch auf ganze Cent gerundet, aufgelaufende Rundungsfehler in Cent-Bruchteilen werden dann aber in den Folgejahren verrechnet, so dass die Summe aller Abschreibungsbeträge wieder exakt den Anschaffungskosten entspricht.
Optional bietet der AfA-Rechner die Angabe eines Anschaffungszeitpunkts mit Monat und Jahr. Entsprechend des eingestellten Monats erfolgt im Kalenderjahr der Anschaffung auch nur eine anteilige Abschreibung.
Der vom Abschreibungsrechner berechnete Abschreibungsplan listet jahresweise den jeweiligen Buchwert zu Jahresbeginn, die Anzahl der Nutzungsmonate des betreffenden Jahres, die prozentuale Abschreibung im jeweiligen Jahr bezogen auf den Anschaffungswert, den absoluten Abschreibungsbetrag sowie den Restbuchwert zum Jahresende auf.
Häufige Fragen zum AfA-Rechner
Was berechnet der AfA-Rechner?
Der AfA-Rechner ermittelt die jährliche steuerliche Abschreibung (Absetzung für Abnutzung) für abnutzbare Wirtschaftsgüter. Er berechnet die genauen AfA-Beträge pro Jahr, die Entwicklung des verbleibenden Buchwerts sowie die zeitanteilige Abschreibung im Anschaffungsjahr.
Was ist der Unterschied zwischen linearer und degressiver AfA?
Bei der linearen AfA werden die Anschaffungskosten in gleich hohen Jahresbeträgen über die gesamte Nutzungsdauer verteilt. Bei der degressiven AfA wird ein fester Prozentsatz vom jeweiligen Restbuchwert berechnet, wodurch die Zins- und Steuerentlastung in den ersten Jahren nach der Anschaffung am höchsten ist.
Wie wird die Abschreibung im Anschaffungsjahr berechnet?
Im ersten Jahr erfolgt die Berücksichtigung monatsgenau ab dem Monat des Kaufs (pro rata temporis). Werden Wirtschaftsgüter z.B. im Mai angeschafft, berechnet der Rechner für das erste Kalenderjahr exakt 8 Zwölftel der regulären Jahres-AfA.
Woher kenne ich die vorgeschriebene Nutzungsdauer?
Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer ist vom Gesetzgeber vorgegeben und richtet sich nach den offiziellen AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums (BMF). Darin ist für fast jedes Betriebsmittel (z.B. PKW, Büromöbel, Maschinen oder Gebäude) eine spezifische Abschreibungsdauer in Jahren festgelegt.
Was bedeutet der Erinnerungswert von 1 Euro am Ende der Laufzeit?
Wird ein Wirtschaftsgut nach Ablauf der regulären Nutzungsdauer im Betrieb weiter genutzt, verbleibt in der Buchführung ein symbolischer Erinnerungswert von 1,00 Euro im Buchwert. Dadurch bleibt der Gegenstand ordnungsgemäß im Anlageverzeichnis bilanziert, bis er tatsächlich aus dem Betrieb ausscheidet oder verschrottet wird.
Muss am Ende der Laufzeit ein Erinnerungswert von 1 Euro verbleiben?
Eine gesetzliche Pflicht für genau 1 Euro Buchwert gibt es nicht. Nach dem Vollständigkeitsgebot müssen Wirtschaftsgüter, die trotz vollständiger Abschreibung weiter betrieblich genutzt werden, jedoch im Anlagenverzeichnis erfasst bleiben. In der Praxis verbleibt dafür entweder ein symbolischer Erinnerungswert von 1,00 Euro oder das Wirtschaftsgut wird in modernen Systemen mit einem Buchwert von 0,00 Euro bis zum tatsächlichen Abgang weitergeführt.
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