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Steuerrechner zur Einkommensteuer

Grundfreibetrag

Einkommen bis zur Höhe des einkommensteuerlichen Grundfreibetrags ist steuerfrei.


Der Grundfreibetrag gilt auf Jahresbasis für jeden Einkommensteuerpflichtigen und bezieht sich auf das jeweils zu versteuernde Jahreseinkommen. Hiermit soll sichergestellt werden, dass ein gewisses Existenzminimum für den Lebensunterhalt steuerfrei bleibt.

Auf ein zu versteuerndes Jahreseinkommen bis zum Grundfreibetrag gilt somit ein Steuersatz von null Prozent. Der Einkommensbereich bis zur Höhe des Grundfreibetrags stellt somit die erste Tarifzone der deutschen Einkommensteuer dar.

Bei Anpassungen des Steuertarifs oder um inflationsbedingte Preissteigerungen zu berücksichtigen wird der Grundfreibetrag von Zeit zu Zeit verändert.

Für den Grundfreibetrag 2017 ist eine Erhöhung um 168 Euro vorgesehen, so dass für das Jahr 2017 der Grundfreibetrag 8.820 Euro betragen wird.

Die folgende Tabelle nennt den jährlichen Grundfreibetrag der deutschen Einkommensteuer sowie die prozentuale Veränderung zum Vorjahr von 1990 bis 2017.

Grundfreibetrag bei der Einkommensteuer
Jahr Grundfreibetrag Veränderung
zum Vorjahr
19905.616  DM   ( = 2.871,42  Euro)
19915.616  DM   ( = 2.871,42  Euro)0,00 %
19925.616  DM   ( = 2.871,42  Euro)0,00 %
19935.616  DM   ( = 2.871,42  Euro)0,00 %
19945.616  DM   ( = 2.871,42  Euro)0,00 %
19955.616  DM   ( = 2.871,42  Euro)0,00 %
199612.095  DM   ( = 6.184,08  Euro)+115,37 %
199712.095  DM   ( = 6.184,08  Euro)0,00 %
199812.365  DM   ( = 6.322,12  Euro)+2,23 %
199913.067  DM   ( = 6.681,05  Euro)+5,68 %
200013.499  DM   ( = 6.901,93  Euro)+3,31 %
200114.039  DM   ( = 7.178,03  Euro)+4,00 %
20027.235  Euro+0,79 %
20037.235  Euro0,00 %
20047.664  Euro+5,93 %
20057.664  Euro0,00 %
20067.664  Euro0,00 %
20077.664  Euro0,00 %
20087.664  Euro0,00 %
20097.834  Euro+2,22 %
20108.004  Euro+2,17 %
20118.004  Euro0,00 %
20128.004  Euro0,00 %
20138.130  Euro+1,57 %
20148.354  Euro+2,76 %
2015 (rückwirkend)8.472  Euro+1,41 %
20168.652  Euro+2,12 %
20178.820  Euro+1,94 %
2018 (geplant)9.000  Euro+2,04 %

Bis zur Einführung des Euro-Bargeldes im Jahr 2002 ist der Grundfreibetrag in DM angegeben. Zur Orientierung steht der rechnerische Euro-Betrag in Klammern dahinter.

Seit dem Jahr 2013 wurde der Grundfreibetrag jährlich erhöht. Der Grundfreibetrag 2015 lag Anfang des Jahres wie im Vorjahr bei 8.354 Euro, wurde jedoch im Jahresverlauf rückwirkend zum 1. Januar 2015 um 118 Euro auf 8.472 Euro erhöht. Dies führte dazu, dass der Lohnsteuerabzug in Lohnabrechnungen nachträglich korrigiert bzw. eine Differenzberechnung durchgeführt werden musste. Dies erfolgte im Dezember 2015 rückwirkend für das Gesamtjahr 2015.

Der Grundfreibetrag 2016 wurde im Vergleich zum Vorjahr um 180 Euro erhöht, so dass dieser 8.652 Euro betrug.

Wie oben bereits beschrieben ist für 2017 eine weitere geringfügige Erhöhung vorgesehen, ebenso für 2018.

Lesen Sie weiter: Eingangssteuersatz


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Arbeit - Steuer - Einkommen